Martes, 23 de Diciembre del 2025
ARCA y la “Inocencia Fiscal”: multas millonarias para monotributistas si el proyecto se aprueba sin cambios
Un debate tributario de fuerte impacto está en marcha en el Congreso nacional. El proyecto de Ley de Inocencia Fiscal, que ya obtuvo media sanción en la Cámara de Diputados, propone una actualización histórica del régimen de multas que aplica la Agencia de Recaudación y Control Aduanero (ARCA) —el organismo que reemplazó a la AFIP— y que podría afectar directamente a monotributistas, pymes y pequeños contribuyentes si se aprueba sin modificaciones.
¿Qué busca la Ley de Inocencia Fiscal?
La iniciativa forma parte del paquete de reformas impositivas que se discutirá junto con el Presupuesto 2026. Su objetivo declarado es reordenar el régimen tributario para dar mayor previsibilidad, actualizar valores desfasados y aplicar el principio de inocencia al contribuyente, entendiendo que no puede considerarse evasor hasta que se demuestre lo contrario.
Sin embargo, uno de los puntos más controvertidos es la dramática suba de las multas por incumplimientos formales o por omisiones en las presentaciones tributarias, que hasta ahora eran simbólicas o bajas pero quedarían convertidas en sanciones de alcance millonario si el proyecto se aprueba tal como fue redactado.
Multas disparadas: ¿cuánto subirían?
Según el análisis de especialistas tributarios consultados para la cobertura, la reforma propuesta contempla aumentos muy fuertes en las sanciones por infracciones fiscales:
• Multa automática por no presentar declaraciones juradas: pasaría de $200 a $220.000 para personas humanas, y de $400 a $440.000 para sociedades.
• Multas por requerimientos o falta de respuestas a ARCA: subirían de rangos bajos a valores entre $150.000 y $2.500.000.
• Infracciones relacionadas con facturación, registración o información internacional: sanciones que antes eran casi simbólicas podrían alcanzar millones de pesos, con máximos para personas jurídicas de hasta $10.000.000 o más en casos complejos.
• Para infracciones graves, como resistencia a la fiscalización, las multas podrían escalar incluso hasta $35.000.000.
Esta actualización integral del régimen sancionatorio se plantea como una forma de reforzar la capacidad disuasiva del sistema tributario después de años en que los montos no cambiaron en términos reales y quedaron erosionados por la inflación.
¿Qué implicaría para monotributistas y pequeños contribuyentes?
Si bien es razonable que el sistema fiscal actualice los valores de sanción para que no queden obsoletos, expertos advierten que los montos propuestos son desproporcionados especialmente para los monotributistas y microemprendedores, que por su misma naturaleza económica enfrentan márgenes de ganancia y capacidad de pago mucho más reducidos que grandes empresas.
Los contadores y asesores tributarios han manifestado inquietud porque el proyecto no contempla escalas progresivas o criterios diferenciados según el tamaño del contribuyente, lo que podría llevar a que pequeños emprendimientos o trabajadores independientes reciban multas similares a las que enfrentarían grandes compañías, incluso por incumplimientos menores o involuntarios.
Además, especialistas señalan que —si bien es necesaria una herramienta sancionatoria eficaz— debería acompañarse de plazos de notificación, períodos de gracia para subsanar errores y mecanismos de reducción de sanciones cuando el contribuyente actúa de buena fe, para evitar impactos financieros demasiado duros.
El debate sigue en el Senado
La Ley de Inocencia Fiscal ahora quedó en manos del Senado, donde se evaluará su incorporación definitiva junto con el Presupuesto Nacional 2026. Los cambios en el régimen de multas de ARCA son uno de los ejes más discutidos, ya que impactan en la relación entre el Estado fiscalizador y los pequeños contribuyentes, un sector clave de la economía local.
INFOREDES continuará el seguimiento de este proyecto, su aprobación final y cómo podría afectar a monotributistas, pymes y trabajadores independientes en todo el país.